序號(hào)

標(biāo)的物描述

適用標(biāo)的

1

在股權(quán)投資前期，數(shù)研院需就被投資單位的經(jīng)營狀況、財(cái)產(chǎn)權(quán)利情況及債權(quán)債務(wù)等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查及項(xiàng)目可行性研究，并出具盡職調(diào)查報(bào)告及可研報(bào)告,包括但不限于以下內(nèi)容：

(1)公司近三年經(jīng)營情況，包括公司經(jīng)營情況概述、供應(yīng)商情況、存貨及成本構(gòu)成分析、研發(fā)情況等；

(2)公司聲譽(yù)、信用風(fēng)險(xiǎn)；公司資產(chǎn)情況（是否存在資產(chǎn)抵押、權(quán)利質(zhì)押），包括財(cái)產(chǎn)權(quán)利情況、債權(quán)債務(wù)情況；

(3)財(cái)務(wù)信息分析，包括公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表分析、資產(chǎn)狀況分析、或有事項(xiàng)等；

(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，包括關(guān)聯(lián)方及關(guān)系、關(guān)聯(lián)往來余額、關(guān)聯(lián)方交易等；

(5)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行及運(yùn)行情況；

(6)資產(chǎn)負(fù)債。包括通過趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等工具，分析歷史資產(chǎn)負(fù)債情況中的突出問題，判斷未來資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)是否合理。

(7)收入利潤。包括通過趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等工具，分析其主要收入來源，盈利能力方面存在的突出問題，判斷未來盈利預(yù)測(cè)是否合理。

(8)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。主要包括凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤總額指標(biāo)，通過趨勢(shì)分析、驅(qū)動(dòng)因素分析等方法，分析目標(biāo)企業(yè)主要經(jīng)營指標(biāo)的變化情況，面臨的總體風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)及突出問題，判斷未來總體經(jīng)營預(yù)測(cè)是否合理。

(9)投資風(fēng)險(xiǎn)。包括審核是否增加了投資企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，存在的風(fēng)險(xiǎn)是否相應(yīng)采取了有效的應(yīng)對(duì)措施，以及措施的可行性。

（10）未來效益分析。充分考慮項(xiàng)目投資后，公司未來對(duì)被投資企業(yè)的管控策略。具體包括：控股企業(yè)。是否制定業(yè)務(wù)整合措施，以及對(duì)項(xiàng)目公司的主要經(jīng)營指標(biāo)影響；參股企業(yè)。是否約定或保障分紅事宜。

（11）融資渠道。1.資本金配備。重點(diǎn)審核資本金是否參與了估值測(cè)算；對(duì)比資本金配備與使用財(cái)務(wù)杠桿的優(yōu)劣，判斷配備資本金的必要性；2.融資與擔(dān)保。重點(diǎn)審核項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、股東貸款風(fēng)險(xiǎn)、融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。

（12）稅務(wù)審核。1.對(duì)目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審查。(目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營模式及稅務(wù)處理是否符合相關(guān)稅收法規(guī)。)具體如：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)及完稅情況、稅收優(yōu)惠合法性、發(fā)票使用情況、關(guān)聯(lián)交易和視同銷售情況、歷年稅務(wù)檢查關(guān)注的稅務(wù)問題（納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、日常征管）。2.審查轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策是否有相關(guān)文件支持。3.是否設(shè)立必要的稅務(wù)賠償條款。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行了識(shí)別和量化，對(duì)存在爭議的稅務(wù)問題和潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否取得保證條款、補(bǔ)償承諾或設(shè)立托管安排，以規(guī)避追訴期內(nèi)（一般為五年）稅務(wù)責(zé)任的轉(zhuǎn)移，減少或有稅務(wù)負(fù)債。可能的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如：長期應(yīng)付、過度負(fù)債、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的口頭約定，或非正式的稅項(xiàng)減免。4.是否對(duì)稅務(wù)扣除抵免證明文件保存情況進(jìn)行審查。如發(fā)票、付款記錄、合同等，以免導(dǎo)致無法進(jìn)行稅務(wù)抵扣。5.目標(biāo)企業(yè)原有稅收優(yōu)惠政策是否可延續(xù)。6.與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)商情況。

（13）財(cái)務(wù)合規(guī)審核。對(duì)照國家法律、國家財(cái)經(jīng)制度、國資委有關(guān)制度以及公司管理規(guī)定，審查該投資所涉及有關(guān)行為的合規(guī)性。

數(shù)研院2021年度股權(quán)投資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查等服務(wù)項(xiàng)目

通用資格：

通用資格要求

序號(hào)

內(nèi)容

1

中華人民共和國境內(nèi)注冊(cè)合法運(yùn)作的企業(yè)法人或具有企業(yè)法人授權(quán)的其他組織，具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力、獨(dú)立承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力和獨(dú)立履行合同的能力。必須具備有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證。

2

具有良好的財(cái)務(wù)狀況和商業(yè)信用，且在2018年至今內(nèi)未出現(xiàn)重大違法行為（提供近3年公司審計(jì)報(bào)告或經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,新成立的公司提供成立至今的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表）。具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。沒有處于被責(zé)令停業(yè)，投標(biāo)資格被取消，財(cái)產(chǎn)被接管、凍結(jié)、破產(chǎn)狀態(tài)。

3

投標(biāo)單位應(yīng)在供應(yīng)鏈統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)（）或各級(jí)信用信息共享平臺(tái)中列入失信被執(zhí)行人名單（提供最高人民法院“信用中國”網(wǎng)站或信用信息共享平臺(tái)查詢結(jié)果截圖）；

3）投標(biāo)人（含聯(lián)合體投標(biāo)的成員單位）及其法定代表人、擬委任的

6

投標(biāo)人2018年至今在經(jīng)營活動(dòng)中無重大違約行為、無重大違法記錄、無被責(zé)令停業(yè)、無騙取中標(biāo)記錄，無被暫停或取消投標(biāo)資格，在電力行業(yè)范圍內(nèi)無不良記錄；在 范圍內(nèi)無不良記錄（不良記錄是指被通報(bào)處罰且處罰期未滿的；被物資部門取消其投標(biāo)資格的且在取消資格期限內(nèi)的；投標(biāo)人在投標(biāo)、履約、服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面有其它不良表現(xiàn)的）。若在范圍內(nèi)出現(xiàn)過重大問題，且被暫停投標(biāo)資格的，在投標(biāo)前必須已通過 驗(yàn)證并恢復(fù)投標(biāo)資格（暫停和恢復(fù)投標(biāo)資格以正式發(fā)文為準(zhǔn)）。

7

同一法定代表人的企業(yè)或有隸屬關(guān)系（母公司、全資子公司及其控股公司）的企業(yè)只允許一家參與，投標(biāo)人提供關(guān)聯(lián)企業(yè)情況說明。對(duì)于存在以下情況的，一經(jīng)查出，涉及單位全部作廢標(biāo)處理或廢除中標(biāo)資格：（1）單位負(fù)責(zé)人為同一人的兩個(gè)及兩個(gè)以上單位同時(shí)參加同一標(biāo)包或未劃分標(biāo)包的同一標(biāo)的的投標(biāo)；（2）控股與被控股單位同時(shí)參加同一標(biāo)包或未劃分標(biāo)包的同一標(biāo)的的投標(biāo)；（3）管理與被管理單位同時(shí)參加同一標(biāo)包或未劃分標(biāo)包的同一標(biāo)的的投標(biāo)；（4）同一控股單位的直屬下屬兄弟單位同時(shí)參加同一標(biāo)包或未劃分標(biāo)包的同一標(biāo)的的投標(biāo)。

8

本項(xiàng)目不接受聯(lián)合體參與，不允許分包。

專用資格：

專用資格要求

序號(hào)

內(nèi)容

關(guān) 聯(lián) 標(biāo) 的/標(biāo)包

1

具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資質(zhì)。

數(shù)研院2021年度股權(quán)投資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查等服務(wù)項(xiàng)目